会计cpa试题

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注册会计师考试会计模拟试题第二十章

税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年所得税率为33%，2010年所得税率为25%，2010年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是( )万元。

产生应纳税暂时性差异。【知识点】会计 资产的计税基础与暂时性差异 【答案】AC。

【知识点】第二十章第三节暂时性差异：可抵扣暂时性差异 【答案】C。解析：负债的计税基础=负债账面价值-未来期间可以税前列支的金额。