上月留抵税额会计分录上月有留抵税额怎么填写报表

本篇文章给大家谈谈上月留抵税额会计分录，以及上月有留抵税额怎么填写报表对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录?

1、企业的留底税额，不需要单独另外做分录进行记录，只需要在惬意的申报表中体现就可以了。一般来说月末做如下分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

2、第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

3、期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。

4、企业当月扣税费，应当设置“应交税费——未交增值税”科目、“应交税费——应交个人所得税”科目、“应交税费——应交所得税”科目或“应交税费——应交房产税”等科目核算。

5、一般情况下，如果月末是有留底，就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额；如果有要交的增值税：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费－未交增值税。

留抵税额怎么做分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

留抵退税做账务处理分录的做法如下：进项税额留抵在账务上：借：银行存款。贷：应交税费--应交增值税（进项税额）。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款。

企业在收到退还的增值税期末留抵税额时，在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列，一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。

上月有留抵税额这月会计分录怎么做?

留抵增值税的会计分录做法如下：收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。

期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

进项税额比销项税额多的那部分就是留抵税额，可以转入下个月继续抵扣。